نظرة عامة
تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة في سلطنة عُمان بنسبة 5% منذ 16 أبريل 2021، بموجب المرسوم السلطاني 121/2020. كل منشأة تتجاوز إيراداتها السنوية 38,500 ريال عُماني ملزمة بالتسجيل لدى جهاز الضرائب، وبتقديم إقرار كل ربع سنة.
| البند | القيمة |
|---|---|
| نسبة الضريبة | 5% على معظم السلع والخدمات |
| حد التسجيل الإلزامي | 38,500 ريال عُماني سنويًا |
| حد التسجيل الاختياري | 19,250 ريال عُماني |
| الإقرارات الدورية | ربع سنوية، عبر بوابة جهاز الضرائب |
| غرامات التأخير | حتى 1% شهريًا، إضافة إلى غرامات إدارية |
هذا الدليل تعريف عام. المرجع النهائي هو جهاز الضرائب (taxoman.gov.om)، وراجع حالتك الخاصة مع محاسبك.
المعفاة والخاضعة لنسبة الصفر
- السلع الأساسية: الأرز، الخبز، الحليب، اللحوم، الأسماك، الفواكه والخضروات
- الخدمات الصحية والتعليمية المعتمدة
- الخدمات المالية الإسلامية والتقليدية (معفاة)
- العقارات السكنية للإيجار (معفاة)
- الصادرات خارج دول الخليج (نسبة صفرية)
- النقل الدولي للركاب والبضائع (نسبة صفرية)
متطلبات الفاتورة الضريبية
كل فاتورة ضريبية تحمل هذه البيانات:
- رقم التعريف الضريبي (TIN) للمنشأة الموردة
- رقم تسلسلي فريد للفاتورة، وتاريخ الإصدار
- اسم المورد والعميل وعنوانهما
- وصف السلع أو الخدمات، والكمية، وسعر الوحدة
- قيمة الضريبة منفصلة (5%)، والمبلغ الإجمالي
- العملة (الريال العُماني)، وسعر الصرف عند الحاجة
كيف يساعدك مبيان
ارفع فواتير المبيعات والمشتريات (PDF أو صور أو Excel)، ومبيان:
- يستخرج المبالغ من الفواتير، ويصنّف المبيعات والمشتريات حسب نسبة الضريبة
- يحسب ضريبة المخرجات وضريبة المدخلات وصافي الضريبة المستحقة
- يجهّز ملخص الإقرار في جدول تراجعه قبل إدخاله في بوابة جهاز الضرائب
- يجيب عن أسئلتك في المحادثة، ويعرض المصدر الرسمي لكل إجابة وتاريخ التحقق منه
مبيان يجهّز ويحسب، وأنت تراجع وتقدّم. وتذكّر أن آخر موعد للتقديم 30 يومًا بعد انتهاء الربع.
الإقرار في 15 دقيقة
- اجمع فواتير المبيعات والمشتريات للربع المنتهي.
- ارفعها في مبيان واطلب: «جهّز لي إقرار VAT للربع الثاني 2026».
- راجع تصنيف الفواتير وصافي الضريبة المستحقة.
- صدّر تقرير الإقرار وملف Excel التفصيلي.
- ادخل بوابة جهاز الضرائب، وارفع البيانات والمبلغ المستحق.
أخطاء شائعة
- خلط السلع المعفاة بالخاضعة للضريبة في الإقرار
- نسيان احتساب ضريبة المدخلات على فواتير المشتريات
- تجاوز موعد التقديم (30 يومًا بعد نهاية الربع)
- إصدار فواتير بدون رقم تعريف ضريبي صحيح
- عدم الاحتفاظ بالفواتير لمدة 10 سنوات كما يتطلب القانون
للمكاتب المحاسبية
تدير إقرارات عملاء متعددين؟ خطط Business وEnterprise تعطي فريقك مساحة عمل مشتركة: أعضاء ومقاعد واستخدام مشترك.